Kfz-Werkstätten erhalten von ihren Kunden neben einer Geldzahlung auch die Lieferung eines reparaturbedürftigen Altteils. Die Lieferung des Altteils durch einen Privatkunden wird zur Umsatzsteuer herangezogen und in den Rechnungsbetrag einbezogen. Dabei wird pauschal von einem Restwert des Altteils in Höhe von 10% des Werts des Austauschteils ausgegangen.
Mit dem folgenden Beispiel zeigen wir Ihnen, wie Sie die Altteilsteuer in Dynamics NAV Standard abbilden und dafür keine Automotiv-Branchenlösung benötigen.
Bei dem Austauschteil handelt es sich um den Artikel «Austauschmotor MB SLS AMG 6.3» von Mercedes Benz (Weitere Infos zum Fahrzeug). Der Preis für den Austauschmotor beträgt 1.000 EUR. Der Wert des Altteils beträgt demzufolge 100 EUR. Dieser wird in Form von einer Artikel-Zeile und einer Ressourcen-Zeile auf dem Auftrag hinterlegt. Die erste Zeile für die Rücknahme des Alttteils und die zweite Zeile als Gutschrift für den Kunden mit negativem Betrag.
Die Abbildung unten zeigt den Verkaufsauftrag:
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Betrachten wir nun die Artikel-Stammdaten (1a) und (1b), die Ressourcen-Stammdaten (2) sowie die Einrichtung der Buchungsmatrix (3) und der MWSt.-Buchungsmatrix (4).
(1a) Die Stammdaten für den Artikel 2000 «Austauschmotor MB SLS AMG» sind wie folgt definiert:
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Wir verwenden hier unsere Standard-Produktbuchungsgruppe »STD« und unsere Standard-MWSt.-Produktbuchungsgruppe »UST19«. Hinweis: Die Lagerabgangsmethode »FIFO« wird für diesen und den nächsten Artikel nur aus Vereinfachungsgründen verwendet. Im richtigen Leben würde man wohl »Ausgewählt« verwenden.
(1b) Die Stammdaten für den Artikel 3000 »Altteil – Rücknahme« sind wie folgt definiert:
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Wir verwenden hier eine spezielle Produktbuchungsgruppe »ALT-RÜCK« und eine spezielle MWSt.-Produktbuchungsgruppe »ALTTEILE«. Die Einrichtung der Buchungsmatrix und der MWSt.-Buchungsmatrix folgt weiter unten.
(2) Die Stammdaten für die Ressource 901 »Altteil – Gutschrift« sind wie folgt definiert:
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Wir verwenden hier eine spezielle Produktbuchungsgruppe »ALT-GUTS» und eine spezielle MWSt.-Produktbuchungsgruppe »OHNE«. Die Einrichtung der Buchungsmatrix und der MWSt.-Buchungsmatrix folgt weiter unten.
(3) Die Einrichtung der Buchungsmatrix bestimmt die Kontierung der Erlösbuchungen. Unser Beispielmandant arbeitet mit dem DATEV Standardkontenrahmen SKR03. Gewöhnliche Erlösbuchungen für Privatkunden (Geschäftsbuchungsgruppe »DE-PRIV») werden auf das Konto 8400 »Erlöse 19% USt.« gebucht. Für die Buchung des Altteils haben wir ein neues Konto 8403 »Umsätze Altteile» angelegt. Bitte denken Sie daran, für »STD« und »ALT-RÜCK« sowohl das Lagerverbrauchskonto (4090) als auch das Lagerkorrekturkonto (3960) zu setzen.
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(4) Die MWSt.-Buchungsmatrix bestimmt die Kontierung der Umsatzsteuerbuchungen. Im SKR 03 verwenden wir das Konto 1775 »USt. 19%« für die gewöhnliche Umsatzsteuer. Für die Umsatzsteuer auf Altteile haben wir ein neues Konto 1795 »USt. Altteile» angelegt.
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Mit dem Buchen des Verkaufsauftrags erhalten wir die folgenden Sachposten:
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Die Sachposten sehen gut aus. Ich überlasse es Ihnen, das Ergebnis durch aufmalen von T-Konten zu prüfen.
Und hier noch die MWSt.-Posten, die die Grundlage für die Umsatzsteuer-Voranmeldung bilden:
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